Pokud podnikáte a nejste plátci DPH, může se stát, že se z vás stane tzv. identifikovaná osoba. Nejde o dobrovolné rozhodnutí, ale o zákonnou povinnost, která nastává automaticky v určitých situacích – zejména při obchodování se zahraničím. V tomto článku si vysvětlíme, co to přesně znamená, kdy se musíte registrovat a co všechno s tím souvisí.
Co je to identifikovaná osoba k DPH?
Identifikovaná osoba (IO) je subjekt, který není plátcem DPH, ale má povinnost přiznat a odvést DPH v určitých přesně stanovených případech – typicky při přijímání nebo poskytování služeb v rámci EU.
Nejčastěji se tato povinnost týká OSVČ nebo firem, které:
-
nakupují služby od zahraničních firem (např. Facebook, Google, Canva…)
-
poskytují služby zákazníkům z jiných členských států EU
-
nakupují zboží z EU nad 326 000 Kč ročně.
Kdy se musíte registrovat jako IO?
Jakmile nastane první z těchto situací, máte povinnost se do 15 dnů registrovat jako identifikovaná osoba prostřednictvím portálu MOJE daně. Nejde o možnost, ale o povinnost danou zákonem.
Praktické příklady
- Inzerce na Facebooku
Neplátce DPH si zaplatí reklamu na Facebooku. Ten mu vystaví fakturu bez české DPH. Podnikatel musí DPH sám dopočítat a odvést – tím se stává identifikovanou osobou. - Konzultace pro klienty z EU
Firma poskytuje služby klientovi v Německu. I když není plátcem DPH, protože dodává službu do EU, má povinnost se zaregistrovat jako IO a podat souhrnné hlášení.
IO vs. plátce DPH: Jaký je rozdíl?
| Vlastnost | Plátce DPH | Identifikovaná osoba |
|---|---|---|
| Povinnost odvádět DPH v ČR | Ano | Jen v určitých případech |
| Možnost uplatnit DPH z nákupů | Ano | Ne |
| Fakturace s DPH | Ano | Ne |
| Daňové přiznání k DPH | Pravidelně | Jen při plnění povinnosti |
| Nárok na odpočet DPH | Ano | Ne |
Jaké povinnosti má identifikovaná osoba?
-
Podává přiznání k DPH – pouze za měsíce, kdy vznikla daňová povinnost
-
Odvádí DPH – např. z přijaté služby z EU
-
Podává souhrnné hlášení – při poskytování služeb do EU
-
Vede evidenci – o všech těchto plněních
Co hrozí při opomenutí registrace?
Pokud se neregistrujete včas, hrozí pokuta až 500 000 Kč. Finanční úřad navíc může doměřit daň a přidat penále. I malá částka za zahraniční službu může způsobit problém, pokud dojde ke kontrole.
Kdy se registrace opravdu týká i vás?
Zkontrolujte si, jestli platíte nebo přijímáte např. tyto služby:
- reklama na Google nebo Facebooku
- platby za nástroje jako Canva, Mailchimp, různé AI služby
- online konzultace nebo jiná služba pro klienta z EU
- nákup zboží z EU nad 326 000 Kč/rok
Pokud ano, je registrace jako identifikovaná osoba vaší povinností.
Nejste si jistí?
Víme, že oblast DPH není jednoduchá. Pokud potřebujete s registrací pomoct, nebo si nejste jistí, zda se na vás tato povinnost vztahuje, obraťte se na nás. Rádi vám vše vysvětlíme a zajistíme správný postup.
