Daň z přidané hodnoty (DPH) je jednou z nejdůležitějších nepřímých daní v České republice. Vztahuje se na většinu zboží a služeb, které jsou poskytovány za úplatu. Pokud podnikáte nebo plánujte začít podnikat, je důležité vědět, kdy se stáváte plátcem DPH a jaké povinnosti z toho vyplývají. Tento článek vám vše vysvětlí krok za krokem.
Kdo je plátcem DPH?
Plátcem DPH se můžete stát:
- Povinně (ze zákona) – pokud Váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne 2 miliony Kč.
- Dobrovolně – pokud se chcete stát plátcem DPH z vlastní iniciativy, například kvůli spolupráci s jinými plátci nebo pro možnost odpočtu daně.
- Při pořízení zboží nebo služeb ze zahraničí – například pokud pravidelně nakupujete zboží nebo služby z jiných členských států EU či ze třetích zemí.
Základní povinnosti plátce DPH
Jakmile se stanete plátcem DPH, vzniká Vám několik důležitých povinností:
1. Registrace k DPH
Musíte se registrovat u místně příslušného finančního úřadu:
- Povinná registrace: Do 15 dnů ode dne, kdy jste překročili obrat 2 miliony Kč.
- Dobrovolná registrace: Kdykoliv na základě žádosti. Finanční úřad posuzuje důvody a může požadovat doložení obchodních plánů nebo smluv.
2. Vystavování daňových dokladů
Každé zdanitelné plnění musíte doložit daňovým dokladem, který obsahuje:
- Označení „daňový doklad“
- Datum vystavení a datum uskutečnění plnění
- Identifikaci Vás a odběratele (včetně DIČ)
- Popis zboží nebo služby
- Základ daně, sazbu a výši DPH
3. Vedení evidence pro účely DPH
Jste povinni vést podrobnou evidenci všech zdanitelných plnění – přijatých i poskytnutých – včetně:
- Data a částky plnění
- Použité sazby DPH
- Účelu pořízení
- Čísla daňového dokladu
4. Podávání daňových přiznání k DPH
Plátce DPH musí pravidelně podávat:
- Daňové přiznání k DPH – zpravidla měsíčně, výjimečně čtvrtletně (začínající plátci vždy měsíčně)
- Kontrolní hlášení – podává se společně s přiznáním a uvádí konkrétní transakce s ostatními plátci
- Souhrnné hlášení – pokud poskytujete služby nebo zboží do jiných členských států EU
5. Úhrada daně
Po podání přiznání musíte uhradit daň do 25. dne následujícího měsíce na účet finančního úřadu.
Sazby DPH
V České republice jsou aktuálně tyto sazby:
Základní sazba 21 % – vztahuje se na většinu zboží a služeb
Snížená sazba 12 % – například potraviny, léky, knihy, vybrané stavební práce
Sazba 0 % – typicky vývoz zboží mimo EU nebo některé mezinárodní služby
Nárok na odpočet DPH
Pokud pořídíte zboží nebo službu pro účely podnikání, máte nárok na odpočet DPH. Tento odpočet uplatníte v přiznání za období, ve kterém jste přijali daňový doklad a zároveň plnění skutečně proběhlo.
Sankce za nedodržení povinností
Za porušení povinností plátce DPH Vám hrozí:
- Pokuty za opožděné podání přiznání
- Úroky z prodlení při opožděné úhradě daně
- Ztráta nároku na odpočet
- Daňová kontrola a doměření daně
Zvláštní režimy DPH
Existuje také několik specifických režimů:
- Režim přenesení daňové povinnosti – typicky ve stavebnictví nebo u prodeje kovového odpadu
- One Stop Shop (OSS) – vhodné pro e-shopy prodávající do více členských států EU
- Zvláštní režimy pro cestovní kanceláře nebo použité zboží
Závěr
Být plátcem DPH znamená nejen možnost odpočtu daně, ale také řadu administrativních povinností, které je nutné pečlivě dodržovat. Doporučujeme spolupracovat se zkušeným účetním nebo daňovým poradcem, který Vám pomůže předejít chybám a usnadní správu daní.
Potřebujete pomoci s DPH, daňovým poradenstvím nebo kompletním účetnictvím?
Jsme tu pro Vás a nabízíme:
- Komplexní vedení účetnictví a daňové evidence
- Zastupování na finančním úřadu
- Poradenství ohledně DPH – včetně registrace, přiznání, kontrolních a souhrnných hlášení
- Odborný a přátelský přístup s rychlou komunikací
🎯 Neztrácejte čas s byrokracií – přenechte starosti nám a věnujte se svému podnikání naplno.
👉 Kontaktujte nás ještě dnes na a získejte účetnictví, na které se můžete spolehnout.
